مودی مالیاتی فقط کسی نیست که مالیات پرداخت می کند؛ کسی است که طبق قانون باید یک سری کارهای مشخص را در زمان های مشخص انجام دهد تا پرونده مالیاتی اش درست و بدون مشکل جلو برود. این وظایف از ثبت نام و تشکیل پرونده شروع می شود و تا ارسال اظهارنامه، نگهداری مدارک، پرداخت مالیات و پیگیری ابلاغیه ها ادامه دارد. در این مقاله، مهم ترین وظایف مودی را به زبان ساده و کاربردی مرور می کنیم.

لیست وظایف مودی مالیاتی

۱) ثبت نام در نظام مالیاتی و تشکیل پرونده

اولین وظیفه مودی این است که اطلاعات هویتی و شغلی خود را در سامانه های مالیاتی ثبت کند و برای فعالیتش پرونده مالیاتی بسازد. در این مرحله معمولاً اطلاعاتی مثل نوع فعالیت، آدرس، شماره تماس، حساب های بانکی مرتبط با کسب و کار و اطلاعات محل فعالیت ثبت یا تایید می شود. اگر کسب و کار تازه راه افتاده باشد، شروع فعالیت هم باید اعلام شود تا پرونده از همان ابتدا درست شکل بگیرد.

۲) به روز نگه داشتن اطلاعات پرونده مالیاتی

بعد از تشکیل پرونده، هر تغییری که روی کسب و کار اثر دارد باید در پرونده ثبت شود. تغییر آدرس، تغییر شغل یا موضوع فعالیت، تغییر شریک یا مدیرعامل در شرکت ها، تغییر شماره حساب های بانکی، تغییر کد پستی، تغییر محل فعالیت یا حتی تعطیلی کسب و کار از مواردی هستند که اگر به روز نشوند، ممکن است در رسیدگی مالیاتی یا دریافت ابلاغیه ها مشکل ایجاد کنند.

۳) نگهداری اسناد و مدارک مالی و شغلی

یکی از وظایف مهم مودی این است که مدارک مربوط به درآمد و هزینه را منظم نگه دارد. فاکتورهای خرید و فروش، قراردادها، رسیدهای پرداخت، اسناد بانکی، اجاره نامه محل کسب، لیست حقوق و بیمه کارکنان و هر مدرکی که نشان دهد پول از کجا آمده یا بابت چه چیزی خرج شده، در رسیدگی مالیاتی اهمیت دارد. اگر مدارک ناقص یا نامنظم باشد، اثبات هزینه ها سخت می شود و نتیجه رسیدگی می تواند به ضرر مودی تمام شود.

۴) ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر

مودی باید در زمان تعیین شده، اظهارنامه مالیاتی را ارسال کند. اظهارنامه یعنی گزارش رسمی از عملکرد مالی یک دوره مشخص که در آن درآمدها، هزینه ها، سود یا زیان و اطلاعات مرتبط ثبت می شود. ارسال نکردن اظهارنامه یا ارسال دیرهنگام معمولاً باعث جریمه می شود و می تواند روند پرونده را پیچیده تر کند. برای بعضی فعالیت ها یا شرایط خاص، اظهارنامه های دیگری هم وجود دارد که باید مطابق قانون ارسال شوند.

۵) پرداخت مالیات قطعی شده و تسویه بدهی ها

پس از بررسی اطلاعات و رسیدگی، ممکن است مالیات مودی قطعی شود. وظیفه مودی این است که مبلغ قطعی شده را در مهلت تعیین شده پرداخت کند یا اگر امکان پرداخت کامل ندارد، از مسیرهای قانونی مثل تقسیط استفاده کند. پرداخت به موقع، از جریمه های دیرکرد و افزایش بدهی جلوگیری می کند و باعث می شود وضعیت پرونده در حالت منظم باقی بماند.

۶) رعایت تکالیف مربوط به مالیات بر ارزش افزوده در صورت مشمول بودن

بعضی کسب و کارها مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند. در این حالت، مودی باید تکالیف مربوط به آن را انجام دهد؛ یعنی ثبت و گزارش معاملات، انجام تکالیف دوره ای و پرداخت مبالغ مربوط به ارزش افزوده طبق ضوابط. اگر کسب و کار مشمول ارزش افزوده باشد ولی وظایف آن انجام نشود، معمولاً جرایم قابل توجهی به پرونده اضافه می شود.

۷) انجام تکالیف سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی در صورت الزام

در برخی کسب و کارها، تکلیف قانونی شامل صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال اطلاعات فروش از مسیر سامانه مودیان است. در این شرایط، مودی باید فرایندهای مرتبط مثل اتصال ابزارهای فروش، صدور صورتحساب استاندارد، ارسال به کارپوشه و مدیریت وضعیت صورتحساب ها را انجام دهد. اگر کسب و کار مشمول این الزامات باشد و آن را اجرا نکند، ممکن است مشمول جرایم یا محدودیت های قانونی شود.

۸) پاسخگویی به ابلاغیه ها و پیگیری پیام های مالیاتی

یکی از وظایف مهم و پرخطا این است که مودی ابلاغیه ها را به موقع ببیند و پیگیری کند. ابلاغیه ها می توانند شامل درخواست مدارک، دعوت به رسیدگی، برگ تشخیص، برگ قطعی یا اطلاعیه های مرتبط با پرونده باشند. نادیده گرفتن ابلاغیه ها یا دیر اقدام کردن، ممکن است باعث از دست رفتن مهلت های قانونی و سخت تر شدن مسیر پیگیری شود.

۹) ارائه مدارک و همکاری در فرآیند رسیدگی مالیاتی

اگر پرونده وارد مرحله رسیدگی شود، مودی باید مدارک خواسته شده را ارائه دهد و درباره درآمد و هزینه ها توضیح بدهد. این همکاری شامل ارائه مستندات، پاسخ به سوالات، تکمیل اطلاعات ناقص و در صورت نیاز حضور در جلسات رسیدگی است. در این مرحله، منظم بودن اسناد و ثبت دقیق اطلاعات، نقش اصلی را دارد.

۱۰) اعتراض به برگ تشخیص یا مالیات قطعی در صورت وجود اختلاف

اگر مودی نسبت به نتیجه رسیدگی یا مبلغ تعیین شده اعتراض داشته باشد، می تواند از مسیرهای قانونی اعتراض را ثبت کند. این کار معمولاً مهلت مشخص دارد و نیاز به مدارک و مستندات دارد. وظیفه مودی در اینجا این است که در همان مهلت قانونی اقدام کند، مدارک را ارائه دهد و روند رسیدگی اعتراض را تا نتیجه نهایی پیگیری کند.

۱۱) انجام تکالیف مالیات حقوق برای کارفرمایان

اگر مودی کارفرما باشد و کارکنانی داشته باشد، وظایف دیگری هم اضافه می شود؛ مثل محاسبه مالیات حقوق، کسر آن از حقوق کارکنان، ارسال اطلاعات مربوط به حقوق و پرداخت مالیات در موعد مقرر. این بخش از وظایف برای شرکت ها و کسب و کارهایی که نیروی انسانی دارند بسیار مهم است و بی توجهی به آن معمولاً باعث جریمه می شود.

۱۲) رعایت تکالیف مالیاتی مرتبط با اجاره و املاک در صورت داشتن درآمد اجاره

اگر مودی از اجاره ملک درآمد دارد، باید تکالیف مالیاتی مربوط به اجاره را انجام دهد. این تکالیف می تواند شامل ثبت اطلاعات قرارداد، اعلام درآمد اجاره و پرداخت مالیات مرتبط طبق مقررات باشد. این موضوع برای مالکانی که درآمد اجاره ای دارند هم جزو وظایف مالیاتی محسوب می شود.

کلام آخر

وظایف مودی مالیاتی مجموعه ای از کارهای زمان دار و مرحله ای است که از ثبت نام و تشکیل پرونده شروع می شود و تا ارسال اظهارنامه، نگهداری اسناد، پرداخت مالیات و پیگیری ابلاغیه ها ادامه دارد. وقتی این وظایف منظم و به موقع انجام شود، پرونده مالیاتی شفاف تر می ماند و رسیدگی ها ساده تر و کم حاشیه تر پیش می رود.

منبع: مای سرت سامانه دریافت گواهی امضا